Реформа спрощеної системи оподаткування, зростання податків для ФОП: що зміниться для бізнесу?

Міністерство фінансів України оприлюднило звіт про виконання Національної стратегії доходів у 2024 році. У документі зазначається, що реформа спрощеної системи оподаткування (ССО) відбудеться після впровадження заходів щодо контролю за фінансовими операціями платників податків. Наразі цей етап стратегії ще не реалізований.

Ключові зміни реформи

Юридичні особи:

Протягом трирічного перехідного періоду ставка єдиного податку для юросіб третьої групи поступово зростатиме до рівня податку на прибуток (18%).

Після завершення перехідного періоду юридичним особам заборонять використовувати ССО.

Фізичні особи-підприємці (ФОП):

Другу та третю групи ФОП на ССО об’єднають в одну.

Введуть диференційовану шкалу ставок: мінімум 3% для торгівлі, максимум 17% для деяких видів послуг.

Підхід до оподаткування змінять – скасують фіксовану ставку податку та запровадять оподаткування фактично отриманого доходу.

Використання реєстраторів розрахункових операцій (РРО) стане обов’язковим для всіх платників об’єднаної другої групи.

Поріг реєстрації платником ПДВ застосовуватимуть до всіх ФОП на ССО.

Перша група ССО:

Перелік дозволених видів діяльності звузять, виключивши високомаржинальні бізнеси.

Аграрний сектор:

Для фермерських господарств (ФОП) на четвертій групі ССО розширять базу оподаткування.

Для аграрних виробників (юросіб) ставки податку поступово підвищать до рівня податку на прибуток.

Скасування пільг:

Буде скасовано можливість ведення бізнесу без обліку товарів та документального підтвердження їх походження.

Статистика: скільки ФОП працює на ССО?

Станом на 1 січня 2025 року на спрощеній системі оподаткування працює 1,625 млн підприємців, що на 52,5 тис. більше, ніж торік.

Розподіл ФОП за групами:

Перша група – 194,9 тис. осіб (-7,4% до 2023 року, частка 12%)

Друга група – 630,6 тис. осіб (+4,8%, частка 38,8%)

Третя група – 800,2 тис. осіб (+4,9%, частка 49,2%)

Четверта група – 0,7 тис. осіб

Бюджетні надходження від ССО за 2024 рік перевищили 55,1 млрд грн, що на 17,1 млрд грн більше, ніж у 2023 році.

Реформа ССО змінить правила гри для малого та середнього бізнесу. Підприємцям варто готуватися до поступового підвищення податкового навантаження та посилення контролю з боку держави.

Міністерство фінансів затвердило оновлену форму податкового розрахунку сум податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та єдиного соціального внеску (ЄСВ). Відомство змінило порядок його заповнення та подання.